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25 – Rückstellungen

Rückstellungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Rekultivierungs-verpflichtungen

Sonstige Rückstellungen

Gesamt

1. Jänner 2023

997

3.796

1.316

6.110

Währungsumrechnungsdifferenzen

0

–94

–4

–98

Konsolidierungskreisänderungen

1

–0

1

Verbrauch und Auflösungen

–58

–304

–973

–1.336

Fondsdotierung

–104

–104

Zuweisung

138

757

855

1.751

Umbuchungen

–9

0

8

–0

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten1

–7

–3

–10

31. Dezember 2023

966

4.148

1.200

6.313

davon kurzfristig zum 31. Dezember 2023

69

777

846

davon kurzfristig zum 1. Jänner 2023

82

939

1.021

1

Bezieht sich auf die SapuraOMV Veräußerungsgruppe. Mehr Details können der Anhangangabe 22 – Zu Veräußerungszwecken gehaltenes Vermögen und Verbindlichkeiten – entnommen werden.

Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beinhalten hauptsächlich Rückstellungen für Pensionen, Abfertigungen und Jubiläen. Das Kapitel Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen enthält nähere Details über wesentliche Leistungen an Arbeitnehmer im Sinne von  19.

Details zu Rekultivierungen sind im Kapitel Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen enthalten.

Sonstige Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für belastende Verträge, Rückstellungen für Emissionszertifikate als auch sonstige Personalrückstellungen. Weitere Details sind im Kapitel Sonstige Rückstellungen enthalten.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bilanziert nach IAS 19

Die untenstehenden Tabellen beinhalten Details zu den über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen und zu nicht über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen (im Wesentlichen in Österreich, Deutschland, Schweden und Belgien), als auch zu Abfertigungen (hauptsächlich in Österreich) und zu Plänen zur Sicherstellung medizinischer Versorgung (in Belgien).

Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen von mehreren OMV Gesellschaften wurde an länderspezifische externe Pensionsfonds übertragen. Die Pensionsverpflichtungen wurden auf Basis von länder- und planspezifischen Annahmen berechnet. Nähere Details sind der Anhangangabe 3 – Bilanzierungsgrundsätze, Ermessensentscheidungen und Schätzungen – zu entnehmen.

Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

In EUR Mio

 

 

 

2023

2022

Barwert der fondsfinanzierten Pensionsverpflichtungen

853

832

Beizulegender Zeitwert des Planvermögens

–598

–526

Rückstellung für fondsfinanzierte Pensionsverpflichtungen

255

305

Barwert der nicht fondsfinanzierten Pensionsverpflichtungen

479

470

Barwert der Verpflichtungen für Abfertigungen und andere Pläne

145

135

Rückstellung für Pensionen, Abfertigungen und andere Pläne

879

910

Barwert der Verpflichtungen für andere langfristige Leistungspläne

87

87

Gesamtrückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

966

997

Barwert der Verpflichtungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2023

2022

 

Pensionspläne

Abfertigungen und sonstige Pläne

Pensionspläne

Abfertigungen und sonstige Pläne

Barwert der Verpflichtung zum 1. Jänner

1.302

135

1.639

150

 

 

 

 

 

Laufender Dienstzeitaufwand

21

4

24

10

Zinsaufwand

46

6

18

2

In der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Beträge

67

9

42

12

 

 

 

 

 

Anpassungen aufgrund von Änderungen der demografischen Annahmen

0

–0

–0

1

Anpassungen aufgrund von Änderungen finanzieller Annahmen

–20

1

–334

–16

Erfahrungsbedingte Anpassungen

72

12

56

3

Gesamte Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis)

52

13

–279

–12

 

 

 

 

 

Tatsächlich bezahlte Leistungen

–89

–13

–91

–10

Konsolidierungskreisänderungen

1

Währungsumrechnungsdifferenzen

–1

–0

–10

0

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–5

Barwert der Verpflichtung zum 31. Dezember

1.332

145

1.302

135

Marktwert des Planvermögens

In EUR Mio

 

 

 

2023

2022

Beizulegender Zeitwert des Planvermögens zum 1. Jänner

526

595

Zinserträge

19

6

Erträge aus dem Planvermögen (sonstiges Ergebnis)

6

–39

Tatsächlich bezahlte Leistungen

–57

–54

Arbeitgeberbeiträge

104

18

Währungsumrechnungsdifferenzen

–1

–0

Beizulegender Zeitwert des Planvermögens zum 31. Dezember

598

526

Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen betrifft die Pläne in Österreich und Belgien und wurde auf externe Pensionsfonds übertragen, die von der APK-Pensionskasse AG in Österreich und von Vivium, Towers Watson LifeSight sowie KBC Asset Management in Belgien verwaltet werden. Die Veranlagung des Planvermögens in Österreich wird durch § 25 Pensionskassengesetz und das Investmentfondsgesetz geregelt. Zusätzlich zu diesen Vorschriften sind in den Veranlagungsrichtlinien der APK-Pensionskasse AG u. a. die Bandbreite der Asset-Allokation, der Einsatz von Dachfonds sowie die Auswahl von Fondsmanagern geregelt. Die Investitionspläne in Belgien folgen der Investmentstrategie der jeweiligen Versicherungsgesellschaft als auch den lokalen rechtlichen Vorschriften.

Das Planvermögen ist hauptsächlich in Schuldverschreibungen und Versicherungsverträge veranlagt. Mit der Ausnahme der Versicherungsverträge, für welche keine Preisnotierungen existieren, ist der Großteil des Planvermögens in liquiden aktiven Märkten investiert, an welchen Preisnotierungen existieren.

Erwartete Beiträge in die Pläne für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses für das Jahr 2024 betragen EUR 26 . Zusätzlich werden im Jahr 2024 für leistungsorientierte Pläne EUR 24 Mio Zahlungen für das Jahr 2023 erwartet.

Rückstellungen und Aufwendungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2023

2022

 

Pensionspläne

Abfertigungen und sonstige Pläne

Pensionspläne

Abfertigungen und sonstige Pläne

Rückstellung zum 1. Jänner

775

135

1.044

150

 

 

 

 

 

Laufender Dienstzeitaufwand

21

4

24

10

Nettozinsaufwand

27

6

12

2

In der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Beträge

48

9

36

12

 

 

 

 

 

Anpassungen aufgrund von Änderungen der demografischen Annahmen

0

–0

–0

1

Anpassungen aufgrund von Änderungen finanzieller Annahmen

–20

1

–334

–16

Erfahrungsbedingte Anpassungen

72

12

56

3

Erträge aus dem Planvermögen

–6

39

Gesamte Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis)

46

13

–240

–12

 

 

 

 

 

Tatsächlich bezahlte Leistungen

–32

–13

–37

–10

Arbeitgeberbeiträge

–104

–18

Konsolidierungskreisänderungen

1

Währungsumrechnungsdifferenzen

0

–0

–10

0

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–5

Rückstellung zum 31. Dezember

734

145

775

135

Annahmen zur Berechnung des Pensionsaufwands und der erwarteten leistungsorientierten Ansprüche zum 31. Dezember

 

 

 

 

 

 

2023

2022

 

Pensionspläne

Abfertigungen und sonstige Pläne

Pensionspläne

Abfertigungen und sonstige Pläne

Kapitalmarktzinssatz

3,25–5,00%

3,75–6,25%

3,20–5,40%

3,50–8,00%

Gehaltstrend

2,69–5,00%

3,25–4,00%

3,40–5,00%

3,40–4,90%

Pensionstrend

1,75–3,50%

2,25–3,50%

Die folgenden versicherungsmathematischen Annahmen zur Berechnung des Pensionsaufwands und der erwarteten leistungsorientierten Ansprüche werden als erheblich erachtet und in folgenden Bandbreiten einem Stresstest unterzogen. Die daraus resultierenden Steigerungen und Verringerungen im Vergleich zu den Verpflichtungen der leistungsorientierten Ansprüche sind in prozentualen und absoluten Veränderungen wie folgt:

Sensitivitäten – prozentuale Veränderung

 

 

 

 

 

 

 

 

2023

 

Kapitalmarktzinssatz

Gehaltstrend

Pensionstrend

 

+1,00%

–1,00%

+0,50%

–0,50%

+0,50%

–0,50%

Pensionspläne

–9,65%

11,38%

1,60%

–1,54%

7,23%

–6,59%

Abfertigungen und sonstige Pläne

–7,25%

8,47%

3,42%

–3,27%

Sensitivitäten – absolute Veränderung

In EUR Mio

 

 

 

 

 

 

 

2023

 

Kapitalmarktzinssatz

Gehaltstrend

Pensionstrend

 

+1,00%

–1,00%

+0,50%

–0,50%

+0,50%

–0,50%

Pensionspläne

–128

151

21

–20

96

–88

Abfertigungen und sonstige Pläne

–10

11

5

–4

Durchschnittliche Laufzeiten und Laufzeitprofile leistungsorientierter Pläne zum 31. Dezember

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2023

 

Laufzeitprofile

Durchschnittliche Laufzeiten (Duration)

 

1–5 Jahre

6–10 Jahre

>10 Jahre

in Jahren

Pensionspläne

392

357

582

11

Abfertigungen und sonstige Pläne

52

54

38

8

Veranlagung des Planvermögens zum 31. Dezember

 

 

 

 

2023

2022

Anlagekategorien

 

 

Anteilswertpapiere

17%

15%

Schuldverschreibungen

33%

29%

Liquide Mittel und Geldmarktveranlagungen

5%

5%

Versicherungsverträge

36%

36%

Sonstige

10%

15%

Gesamt

100%

100%

Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen

Die Konzerngesellschaften unterliegen für alle Produktionsanlagen und Grundstücke in den jeweiligen Ländern einer Reihe von Umweltschutzbestimmungen. Für die geschätzten Kosten bestehender Verpflichtungen aus Umweltschutzmaßnahmen wurde in Übereinstimmung mit den Bilanzierungsregeln des Konzerns bilanziell vorgesorgt. Für Rekultivierungen werden Rückstellungen gebildet, wenn zum Bilanzstichtag bereits eine Verpflichtung besteht.

Der Vorstand ist der Ansicht, dass die Einhaltung der gegenwärtigen Gesetze und Bestimmungen und der künftig strengeren Gesetze und Bestimmungen in absehbarer Zukunft keinen wesentlichen negativen Einfluss auf die Konzernergebnisse, -bilanz und -cashflows haben wird.

Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen

In EUR Mio

 

 

Buchwert

1. Jänner 2023

3.796

Währungsumrechnungsdifferenzen

–94

Neue Verpflichtungen

15

Erhöhung aus Parameteränderungen

534

Kürzung aus Parameteränderungen

–151

Aufzinsung

201

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–7

Verbrauch, Abgänge und andere Änderungen

–147

31. Dezember 2023

4.148

davon kurzfristig zum 31. Dezember 2023

69

davon kurzfristig zum 1. Jänner 2023

82

Die Erhöhung aus Parameteränderungen war vor allem bedingt durch eine Verringerung der realen Diskontierungssätze für RON und EUR verglichen mit 2022. Zusätzliche Auswirkungen ergaben sich aus den höheren Kostenschätzungen, vor allem in Rumänien.

Die Rekultivierungsrückstellungen der SapuraOMV Veräußerungsgruppe wurden auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten umgegliedert. Für weitere Details siehe Anhangangabe 22 – Zu Veräußerungszwecken gehaltenes Vermögen und Verbindlichkeiten.

Wesentliche Annahmen zur Berechnung der Rekultivierungsverpflichtungen zum 31. Dezember1

 

 

 

 

 

2023

 

Abzinsungssatz

Inflationsrate

Realer Abzinsungssatz

Eurozone (EUR)

2,00–2,25%

2,25%

–0,25–0,00%

Neuseeland (NZD)

4,25–4,75%

2,25%

2,00–2,50%

Norwegen (NOK)

3,25–3,50%

2,25%

1,00–1,25%

Rumänien (RON)

6,25%

3,50%

2,75%

Vereinigte Staaten (USD)

3,75–4,00%

2,00%

1,75–2,00%

1

Basierend auf den Hauptwährungen der zugrundeliegenden Verpflichtungen. Mehrere Abzinsungssätze pro Währung entstehen durch unterschiedliche Laufzeiten.

Ein Rückgang um 1 Prozentpunkt bei den realen Abzinsungssätzen, die für die Berechnung der Rekultivierungsrückstellungen angewandt werden, würde zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 602 Mio führen; im umgekehrten Fall würde die Rückstellung um EUR 504  fallen. Die Details zur geschätzen Fälligkeit und zu den Mittelabflüssen der Rekultivierungsverpflichtungen können der Anhangangabe 2 – Auswirkungen des Klimawandels und der Energiewende – entnommen werden.

Die Rückstellung für Rekultivierungsverpflichtungen enthielt Verpflichtungen der OMV Petrom SA in Höhe von EUR 1.786 Mio (2022: EUR 1.397 Mio). Gemäß der Privatisierungsvereinbarung sollte ein Teil der Verpflichtung vom rumänischen Staat erstattet werden. Für weitere Informationen siehe Anhangangabe 20 – Finanzielle Vermögenswerte.

Sonstige Rückstellungen

Sonstige Rückstellungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2023

2022

 

Kurzfristig

Langfristig

Kurzfristig

Langfristig

Umweltschutzkosten

16

119

11

77

Belastende Verträge

64

194

64

176

Sonstige Personalrückstellungen

146

9

149

18

Emissionszertifikate

437

469

Übrige sonstige Rückstellungen

114

100

247

105

Sonstige Rückstellungen

777

422

939

377

Zum 31. Dezember 2023 enthielten die Rückstellungen für Umweltschutzkosten eine Rückstellung für Bodensanierung im Zusammenhang mit der Raffinerie Arpechim in Rumänien in Höhe von EUR 57 Mio. Der Anstieg im Vergleich zu 2022 stand im Wesentlichen im Zusammenhang mit der Rückstellung in Borealis in Höhe von EUR 22 Mio zur Deckung künftiger Transport- und Rekultivierungskosten von kontaminiertem Boden am Standort Kallo (Belgien).

Rückstellungen für belastende Verträge beinhalteten im Wesentlichen Verpflichtungen für abgeschlossene Transportkapazitäten der OMV Gas Marketing & Trading GmbH.

Die Rückstellung für belastende Verträge für Gate Terminalkapazitäten der OMV Gas Marketing & Trading GmbH wurde im Jahr 2023 aufgrund vorteilhafter LNG Marktbedingungen zur Gänze aufgelöst (2022: EUR 32 Mio).

Die Rückstellung für unkündbare Transportverpflichtungen der OMV Gas Marketing & Trading GmbH betrug 2023 EUR 258 Mio (2022: EUR 188 Mio). Der Anstieg der Rückstellung war hauptsächlich bedingt durch neue Transportkapazitäten, die gebucht wurden, um alternative Versorgungswege für Österreich zu sichern sowie Anpassungen in den zugrundeliegenden Parametern (Tarife, Diskontierungssatz, etc.). Die Ermittlung der Rückstellung wurde als Differenz zwischen den Fixkosten der Nutzung der Kapazitäten und dem erwarteten Gewinn aus der Verwendung der Kapazitäten ermittelt. Der angewandte Diskontierungssatz betrug 2,00% (2022: 2,53%). Neben dem Diskontierungssatz sind die Schlüsselannahmen die erwarteten Preise der relevanten Gas Hubs. Diese Preise basieren auf den Forward Preisen oder auf den Managementannahmen von zukünftigen Preisen.

Die sonstigen Personalrückstellungen enthielten kurzfristige Personallösungskosten in Höhe von EUR 14 Mio (2022: EUR 13 Mio). Der Restbetrag bezog sich hauptsächlich auf Prämienrückstellungen.

Die OMV hat ihre Bilanzierungsmethode für den Ausweis der erworbenen Emissionszertifikate und Rückstellungen für CO2‑Emissionen freiwillig geändert. Weitere Details zu den Emissionszertifikaten sowie der Änderung der Bilanzierungsmethode sind jeweils der Anhanganhabe 2 – Auswirkungen des Klimawandels und der Energiewende – sowie Anhangangabe 3 – Bilanzierungsgrundsätze, Ermessensentscheidungen und Schätzungen – zu entnehmen.

Übrige sonstige Rückstellungen sanken 2023 hauptsächlich im Zusammenhang mit erwarteten sonstigen Risiken des Konzerns im Bereich der Gas- und Strom-Besteuerung in Rumänien.

IASs
International Accounting Standards
Mio
Million, Millionen
Mio
Million, Millionen
LNG
Liquefied Natural Gas; Flüssigerdgas