25 – Rückstellungen
In EUR Mio |
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|
|
|
||
---|---|---|---|---|---|---|
|
Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
Rekultivierungs-verpflichtungen |
Sonstige Rückstellungen |
Gesamt |
||
1. Jänner 2023 |
997 |
3.796 |
1.316 |
6.110 |
||
Währungsumrechnungsdifferenzen |
0 |
–94 |
–4 |
–98 |
||
Konsolidierungskreisänderungen |
1 |
— |
–0 |
1 |
||
Verbrauch und Auflösungen |
–58 |
–304 |
–973 |
–1.336 |
||
Fondsdotierung |
–104 |
— |
— |
–104 |
||
Zuweisung |
138 |
757 |
855 |
1.751 |
||
Umbuchungen |
–9 |
0 |
8 |
–0 |
||
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten1 |
— |
–7 |
–3 |
–10 |
||
31. Dezember 2023 |
966 |
4.148 |
1.200 |
6.313 |
||
davon kurzfristig zum 31. Dezember 2023 |
— |
69 |
777 |
846 |
||
davon kurzfristig zum 1. Jänner 2023 |
— |
82 |
939 |
1.021 |
||
|
Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beinhalten hauptsächlich Rückstellungen für Pensionen, Abfertigungen und Jubiläen. Das Kapitel Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen enthält nähere Details über wesentliche Leistungen an Arbeitnehmer im Sinne von IAS 19.
Details zu Rekultivierungen sind im Kapitel Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen enthalten.
Sonstige Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für belastende Verträge, Rückstellungen für Emissionszertifikate als auch sonstige Personalrückstellungen. Weitere Details sind im Kapitel Sonstige Rückstellungen enthalten.
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bilanziert nach IAS 19
Die untenstehenden Tabellen beinhalten Details zu den über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen und zu nicht über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen (im Wesentlichen in Österreich, Deutschland, Schweden und Belgien), als auch zu Abfertigungen (hauptsächlich in Österreich) und zu Plänen zur Sicherstellung medizinischer Versorgung (in Belgien).
Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen von mehreren OMV Gesellschaften wurde an länderspezifische externe Pensionsfonds übertragen. Die Pensionsverpflichtungen wurden auf Basis von länder- und planspezifischen Annahmen berechnet. Nähere Details sind der Anhangangabe 3 – Bilanzierungsgrundsätze, Ermessensentscheidungen und Schätzungen – zu entnehmen.
In EUR Mio |
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---|---|---|
|
2023 |
2022 |
Barwert der fondsfinanzierten Pensionsverpflichtungen |
853 |
832 |
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens |
–598 |
–526 |
Rückstellung für fondsfinanzierte Pensionsverpflichtungen |
255 |
305 |
Barwert der nicht fondsfinanzierten Pensionsverpflichtungen |
479 |
470 |
Barwert der Verpflichtungen für Abfertigungen und andere Pläne |
145 |
135 |
Rückstellung für Pensionen, Abfertigungen und andere Pläne |
879 |
910 |
Barwert der Verpflichtungen für andere langfristige Leistungspläne |
87 |
87 |
Gesamtrückstellung für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
966 |
997 |
In EUR Mio |
|
|
|
|
---|---|---|---|---|
|
2023 |
2022 |
||
|
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Barwert der Verpflichtung zum 1. Jänner |
1.302 |
135 |
1.639 |
150 |
|
|
|
|
|
Laufender Dienstzeitaufwand |
21 |
4 |
24 |
10 |
Zinsaufwand |
46 |
6 |
18 |
2 |
In der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Beträge |
67 |
9 |
42 |
12 |
|
|
|
|
|
Anpassungen aufgrund von Änderungen der demografischen Annahmen |
0 |
–0 |
–0 |
1 |
Anpassungen aufgrund von Änderungen finanzieller Annahmen |
–20 |
1 |
–334 |
–16 |
Erfahrungsbedingte Anpassungen |
72 |
12 |
56 |
3 |
Gesamte Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis) |
52 |
13 |
–279 |
–12 |
|
|
|
|
|
Tatsächlich bezahlte Leistungen |
–89 |
–13 |
–91 |
–10 |
Konsolidierungskreisänderungen |
— |
1 |
— |
— |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
–1 |
–0 |
–10 |
0 |
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
— |
— |
— |
–5 |
Barwert der Verpflichtung zum 31. Dezember |
1.332 |
145 |
1.302 |
135 |
In EUR Mio |
|
|
---|---|---|
|
2023 |
2022 |
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens zum 1. Jänner |
526 |
595 |
Zinserträge |
19 |
6 |
Erträge aus dem Planvermögen (sonstiges Ergebnis) |
6 |
–39 |
Tatsächlich bezahlte Leistungen |
–57 |
–54 |
Arbeitgeberbeiträge |
104 |
18 |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
–1 |
–0 |
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens zum 31. Dezember |
598 |
526 |
Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen betrifft die Pläne in Österreich und Belgien und wurde auf externe Pensionsfonds übertragen, die von der APK-Pensionskasse AG in Österreich und von Vivium, Towers Watson LifeSight sowie KBC Asset Management in Belgien verwaltet werden. Die Veranlagung des Planvermögens in Österreich wird durch § 25 Pensionskassengesetz und das Investmentfondsgesetz geregelt. Zusätzlich zu diesen Vorschriften sind in den Veranlagungsrichtlinien der APK-Pensionskasse AG u. a. die Bandbreite der Asset-Allokation, der Einsatz von Dachfonds sowie die Auswahl von Fondsmanagern geregelt. Die Investitionspläne in Belgien folgen der Investmentstrategie der jeweiligen Versicherungsgesellschaft als auch den lokalen rechtlichen Vorschriften.
Das Planvermögen ist hauptsächlich in Schuldverschreibungen und Versicherungsverträge veranlagt. Mit der Ausnahme der Versicherungsverträge, für welche keine Preisnotierungen existieren, ist der Großteil des Planvermögens in liquiden aktiven Märkten investiert, an welchen Preisnotierungen existieren.
Erwartete Beiträge in die Pläne für Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses für das Jahr 2024 betragen EUR 26 Mio. Zusätzlich werden im Jahr 2024 für leistungsorientierte Pläne EUR 24 Mio Zahlungen für das Jahr 2023 erwartet.
In EUR Mio |
|
|
|
|
---|---|---|---|---|
|
2023 |
2022 |
||
|
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Rückstellung zum 1. Jänner |
775 |
135 |
1.044 |
150 |
|
|
|
|
|
Laufender Dienstzeitaufwand |
21 |
4 |
24 |
10 |
Nettozinsaufwand |
27 |
6 |
12 |
2 |
In der Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Beträge |
48 |
9 |
36 |
12 |
|
|
|
|
|
Anpassungen aufgrund von Änderungen der demografischen Annahmen |
0 |
–0 |
–0 |
1 |
Anpassungen aufgrund von Änderungen finanzieller Annahmen |
–20 |
1 |
–334 |
–16 |
Erfahrungsbedingte Anpassungen |
72 |
12 |
56 |
3 |
Erträge aus dem Planvermögen |
–6 |
— |
39 |
— |
Gesamte Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis) |
46 |
13 |
–240 |
–12 |
|
|
|
|
|
Tatsächlich bezahlte Leistungen |
–32 |
–13 |
–37 |
–10 |
Arbeitgeberbeiträge |
–104 |
— |
–18 |
— |
Konsolidierungskreisänderungen |
— |
1 |
— |
— |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
0 |
–0 |
–10 |
0 |
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
— |
— |
— |
–5 |
Rückstellung zum 31. Dezember |
734 |
145 |
775 |
135 |
|
|
|
|
|
|
2023 |
2022 |
||
---|---|---|---|---|
|
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Kapitalmarktzinssatz |
3,25–5,00% |
3,75–6,25% |
3,20–5,40% |
3,50–8,00% |
Gehaltstrend |
2,69–5,00% |
3,25–4,00% |
3,40–5,00% |
3,40–4,90% |
Pensionstrend |
1,75–3,50% |
— |
2,25–3,50% |
— |
Die folgenden versicherungsmathematischen Annahmen zur Berechnung des Pensionsaufwands und der erwarteten leistungsorientierten Ansprüche werden als erheblich erachtet und in folgenden Bandbreiten einem Stresstest unterzogen. Die daraus resultierenden Steigerungen und Verringerungen im Vergleich zu den Verpflichtungen der leistungsorientierten Ansprüche sind in prozentualen und absoluten Veränderungen wie folgt:
|
|
|
|
|
|
|
|
2023 |
|||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
Kapitalmarktzinssatz |
Gehaltstrend |
Pensionstrend |
|||
|
+1,00% |
–1,00% |
+0,50% |
–0,50% |
+0,50% |
–0,50% |
Pensionspläne |
–9,65% |
11,38% |
1,60% |
–1,54% |
7,23% |
–6,59% |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
–7,25% |
8,47% |
3,42% |
–3,27% |
— |
— |
In EUR Mio |
|
|
|
|
|
|
---|---|---|---|---|---|---|
|
2023 |
|||||
|
Kapitalmarktzinssatz |
Gehaltstrend |
Pensionstrend |
|||
|
+1,00% |
–1,00% |
+0,50% |
–0,50% |
+0,50% |
–0,50% |
Pensionspläne |
–128 |
151 |
21 |
–20 |
96 |
–88 |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
–10 |
11 |
5 |
–4 |
— |
— |
In EUR Mio |
|
|
|
|
---|---|---|---|---|
|
2023 |
|||
|
Laufzeitprofile |
Durchschnittliche Laufzeiten (Duration) |
||
|
1–5 Jahre |
6–10 Jahre |
>10 Jahre |
in Jahren |
Pensionspläne |
392 |
357 |
582 |
11 |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
52 |
54 |
38 |
8 |
|
|
|
|
2023 |
2022 |
---|---|---|
Anlagekategorien |
|
|
Anteilswertpapiere |
17% |
15% |
Schuldverschreibungen |
33% |
29% |
Liquide Mittel und Geldmarktveranlagungen |
5% |
5% |
Versicherungsverträge |
36% |
36% |
Sonstige |
10% |
15% |
Gesamt |
100% |
100% |
Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen
Die Konzerngesellschaften unterliegen für alle Produktionsanlagen und Grundstücke in den jeweiligen Ländern einer Reihe von Umweltschutzbestimmungen. Für die geschätzten Kosten bestehender Verpflichtungen aus Umweltschutzmaßnahmen wurde in Übereinstimmung mit den Bilanzierungsregeln des Konzerns bilanziell vorgesorgt. Für Rekultivierungen werden Rückstellungen gebildet, wenn zum Bilanzstichtag bereits eine Verpflichtung besteht.
Der Vorstand ist der Ansicht, dass die Einhaltung der gegenwärtigen Gesetze und Bestimmungen und der künftig strengeren Gesetze und Bestimmungen in absehbarer Zukunft keinen wesentlichen negativen Einfluss auf die Konzernergebnisse, -bilanz und -cashflows haben wird.
In EUR Mio |
|
---|---|
|
Buchwert |
1. Jänner 2023 |
3.796 |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
–94 |
Neue Verpflichtungen |
15 |
Erhöhung aus Parameteränderungen |
534 |
Kürzung aus Parameteränderungen |
–151 |
Aufzinsung |
201 |
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
–7 |
Verbrauch, Abgänge und andere Änderungen |
–147 |
31. Dezember 2023 |
4.148 |
davon kurzfristig zum 31. Dezember 2023 |
69 |
davon kurzfristig zum 1. Jänner 2023 |
82 |
Die Erhöhung aus Parameteränderungen war vor allem bedingt durch eine Verringerung der realen Diskontierungssätze für RON und EUR verglichen mit 2022. Zusätzliche Auswirkungen ergaben sich aus den höheren Kostenschätzungen, vor allem in Rumänien.
Die Rekultivierungsrückstellungen der SapuraOMV Veräußerungsgruppe wurden auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten umgegliedert. Für weitere Details siehe Anhangangabe 22 – Zu Veräußerungszwecken gehaltenes Vermögen und Verbindlichkeiten.
|
|
|
|
||
|
2023 |
||||
---|---|---|---|---|---|
|
Abzinsungssatz |
Inflationsrate |
Realer Abzinsungssatz |
||
Eurozone (EUR) |
2,00–2,25% |
2,25% |
–0,25–0,00% |
||
Neuseeland (NZD) |
4,25–4,75% |
2,25% |
2,00–2,50% |
||
Norwegen (NOK) |
3,25–3,50% |
2,25% |
1,00–1,25% |
||
Rumänien (RON) |
6,25% |
3,50% |
2,75% |
||
Vereinigte Staaten (USD) |
3,75–4,00% |
2,00% |
1,75–2,00% |
||
|
Ein Rückgang um 1 Prozentpunkt bei den realen Abzinsungssätzen, die für die Berechnung der Rekultivierungsrückstellungen angewandt werden, würde zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 602 Mio führen; im umgekehrten Fall würde die Rückstellung um EUR 504 Mio fallen. Die Details zur geschätzen Fälligkeit und zu den Mittelabflüssen der Rekultivierungsverpflichtungen können der Anhangangabe 2 – Auswirkungen des Klimawandels und der Energiewende – entnommen werden.
Die Rückstellung für Rekultivierungsverpflichtungen enthielt Verpflichtungen der OMV Petrom SA in Höhe von EUR 1.786 Mio (2022: EUR 1.397 Mio). Gemäß der Privatisierungsvereinbarung sollte ein Teil der Verpflichtung vom rumänischen Staat erstattet werden. Für weitere Informationen siehe Anhangangabe 20 – Finanzielle Vermögenswerte.
Sonstige Rückstellungen
In EUR Mio |
|
|
|
|
---|---|---|---|---|
|
2023 |
2022 |
||
|
Kurzfristig |
Langfristig |
Kurzfristig |
Langfristig |
Umweltschutzkosten |
16 |
119 |
11 |
77 |
Belastende Verträge |
64 |
194 |
64 |
176 |
Sonstige Personalrückstellungen |
146 |
9 |
149 |
18 |
Emissionszertifikate |
437 |
— |
469 |
— |
Übrige sonstige Rückstellungen |
114 |
100 |
247 |
105 |
Sonstige Rückstellungen |
777 |
422 |
939 |
377 |
Zum 31. Dezember 2023 enthielten die Rückstellungen für Umweltschutzkosten eine Rückstellung für Bodensanierung im Zusammenhang mit der Raffinerie Arpechim in Rumänien in Höhe von EUR 57 Mio. Der Anstieg im Vergleich zu 2022 stand im Wesentlichen im Zusammenhang mit der Rückstellung in Borealis in Höhe von EUR 22 Mio zur Deckung künftiger Transport- und Rekultivierungskosten von kontaminiertem Boden am Standort Kallo (Belgien).
Rückstellungen für belastende Verträge beinhalteten im Wesentlichen Verpflichtungen für abgeschlossene Transportkapazitäten der OMV Gas Marketing & Trading GmbH.
Die Rückstellung für belastende Verträge für Gate LNG Terminalkapazitäten der OMV Gas Marketing & Trading GmbH wurde im Jahr 2023 aufgrund vorteilhafter LNG Marktbedingungen zur Gänze aufgelöst (2022: EUR 32 Mio).
Die Rückstellung für unkündbare Transportverpflichtungen der OMV Gas Marketing & Trading GmbH betrug 2023 EUR 258 Mio (2022: EUR 188 Mio). Der Anstieg der Rückstellung war hauptsächlich bedingt durch neue Transportkapazitäten, die gebucht wurden, um alternative Versorgungswege für Österreich zu sichern sowie Anpassungen in den zugrundeliegenden Parametern (Tarife, Diskontierungssatz, etc.). Die Ermittlung der Rückstellung wurde als Differenz zwischen den Fixkosten der Nutzung der Kapazitäten und dem erwarteten Gewinn aus der Verwendung der Kapazitäten ermittelt. Der angewandte Diskontierungssatz betrug 2,00% (2022: 2,53%). Neben dem Diskontierungssatz sind die Schlüsselannahmen die erwarteten Preise der relevanten Gas Hubs. Diese Preise basieren auf den Forward Preisen oder auf den Managementannahmen von zukünftigen Preisen.
Die sonstigen Personalrückstellungen enthielten kurzfristige Personallösungskosten in Höhe von EUR 14 Mio (2022: EUR 13 Mio). Der Restbetrag bezog sich hauptsächlich auf Prämienrückstellungen.
Die OMV hat ihre Bilanzierungsmethode für den Ausweis der erworbenen Emissionszertifikate und Rückstellungen für CO2‑Emissionen freiwillig geändert. Weitere Details zu den Emissionszertifikaten sowie der Änderung der Bilanzierungsmethode sind jeweils der Anhanganhabe 2 – Auswirkungen des Klimawandels und der Energiewende – sowie Anhangangabe 3 – Bilanzierungsgrundsätze, Ermessensentscheidungen und Schätzungen – zu entnehmen.
Übrige sonstige Rückstellungen sanken 2023 hauptsächlich im Zusammenhang mit erwarteten sonstigen Risiken des Konzerns im Bereich der Gas- und Strom-Besteuerung in Rumänien.