23 – Rückstellungen
In EUR Mio |
|
|
|
|
|
Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
Rekultivierungs-verpflichtungen |
Sonstige Rückstellungen |
Gesamt |
---|---|---|---|---|
1. Jänner 2021 |
1.458 |
3.999 |
881 |
6.337 |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
–4 |
69 |
1 |
66 |
Verbrauch und Auflösungen |
–114 |
–520 |
–251 |
–885 |
Fondsdotierung |
–22 |
— |
— |
–22 |
Zuweisung |
54 |
220 |
360 |
634 |
Umbuchungen |
–12 |
— |
25 |
13 |
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
–62 |
–12 |
–13 |
–86 |
31. Dezember 2021 |
1.299 |
3.756 |
1.003 |
6.057 |
davon kurzfristig zum 31. Dezember 2021 |
— |
72 |
360 |
432 |
davon kurzfristig zum 1. Jänner 2021 |
— |
72 |
304 |
377 |
Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beinhalten hauptsächlich Rückstellungen für Pensionen, Abfertigungen und Jubiläen. Das Kapitel Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen enthält nähere Details über wesentliche Leistungen an Arbeitnehmer im Sinne von IAS 19.
Details zu Rekultivierungen sind im Kapitel Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen enthalten.
Sonstige Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen Rückstellungen für belastende Verträge, Rückstellungen für die Unterdeckung an Emissionszertifikaten als auch sonstige Personalrückstellungen. Weitere Details sind im Kapitel Sonstige Rückstellungen enthalten.
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bilanziert nach IAS 19
Die untenstehenden Tabellen beinhalten Details zu den über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen und zu nicht über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen (im Wesentlichen in Österreich, Deutschland, Schweden und Belgien), als auch zu Abfertigungen (hauptsächlich in Österreich) und zu Plänen zur Sicherstellung medizinischer Versorgung (in Belgien).
Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen von mehreren OMV Gesellschaften wurde an länderspezifische externe Pensionsfonds übertragen. Die Pensionsverpflichtungen wurden auf Basis von länder- und planspezifischen Annahmen berechnet. Nähere Details sind der Anhangangabe 2 – Bilanzierungsgrundsätze, Ermessensentscheidungen und Schätzungen – zu entnehmen.
In EUR Mio |
|
|
|
|
|
|
2021 |
2020 |
2019 |
2018 |
2017 |
---|---|---|---|---|---|
Barwert der über einen Fonds finanzierten Verpflichtung |
1.053 |
1.102 |
840 |
729 |
764 |
Marktwert des Planvermögens |
–595 |
–589 |
–473 |
–436 |
–453 |
Rückstellung der über einen Fonds finanzierten Verpflichtung |
458 |
513 |
366 |
293 |
311 |
Barwert der nicht über einen Fonds finanzierten Verpflichtung |
586 |
619 |
499 |
463 |
479 |
Rückstellung der nicht über einen Fonds finanzierten Verpflichtung |
586 |
619 |
499 |
463 |
479 |
Barwert der Verpflichtungen für Abfertigungen und sonstige Pläne |
150 |
197 |
141 |
135 |
144 |
Effekt der Vermögensobergrenze („asset ceiling“) |
— |
3 |
— |
— |
— |
Gesamt |
1.194 |
1.332 |
1.007 |
891 |
935 |
In EUR Mio |
|
|
|
|
||
|
2021 |
2020 |
||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
Pensionspläne |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
Pensionspläne |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
||
Barwert der Verpflichtungen zum 1. Jänner |
1.722 |
197 |
1.339 |
141 |
||
Konsolidierungskreisänderungen |
— |
— |
519 |
78 |
||
Währungsumrechnungsdifferenzen |
–2 |
–1 |
4 |
–1 |
||
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
–27 |
–34 |
–79 |
–11 |
||
Laufender Dienstzeitaufwand |
26 |
6 |
8 |
5 |
||
Nachzuverrechender Dienstzeitaufwand1 |
— |
–2 |
— |
–5 |
||
Zinsaufwand auf die Verpflichtung |
15 |
2 |
13 |
2 |
||
Auszahlungen |
–85 |
–14 |
–72 |
–18 |
||
Erwartete Verpflichtung zum 31. Dezember |
1.648 |
153 |
1.733 |
192 |
||
Tatsächliche Verpflichtung zum 31. Dezember |
1.639 |
150 |
1.722 |
197 |
||
Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis) |
–9 |
–3 |
–11 |
5 |
||
davon aufgrund demografischer Annahmen |
–1 |
— |
— |
— |
||
davon aufgrund finanztechnischer Annahmen |
1 |
— |
–2 |
2 |
||
davon aufgrund erfahrungsbedingter Annahmen |
–9 |
–3 |
–9 |
3 |
||
|
In EUR Mio |
|
|
|
2021 |
2020 |
---|---|---|
Marktwert des Planvermögens zum 1. Jänner |
589 |
473 |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
1 |
0 |
Konsolidierungskreisänderungen |
— |
177 |
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehalten |
–10 |
–33 |
Zinserträge |
5 |
5 |
Fondsdotierung |
22 |
10 |
Auszahlungen |
–52 |
–41 |
Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis) |
40 |
–1 |
Marktwert des Planvermögens zum 31. Dezember |
595 |
589 |
Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen betrifft die Pläne in Österreich und Belgien und wurde auf externe Pensionsfonds übertragen, die von der APK-Pensionskasse AG in Österreich und von Vivium und KBC Asset Management in Belgien verwaltet werden. Die Veranlagung des Planvermögens in Österreich wird durch § 25 Pensionskassengesetz und das Investmentfondsgesetz geregelt. Zusätzlich zu diesen Vorschriften sind in den Veranlagungsrichtlinien der APK-Pensionskasse AG u.a. die Bandbreite der Asset-Allokation, der Einsatz von Dachfonds sowie die Auswahl von Fondsmanagern geregelt. Die Investitionspläne in Belgien folgen der Investmentstrategie der jeweiligen Versicherungsgesellschaft als auch den lokalen rechtlichen Vorschriften.
Das Planvermögen ist hauptsächlich in Schuldverschreibungen und Versicherungsverträge veranlagt. Mit der Ausnahme der Versicherungsverträge, für welche keine Preisnotierungen existieren, ist der Großteil des Planvermögens in liquiden aktiven Märkten investiert, an welchen Preisnotierungen existieren.
Im Jahr 2022 sind für leistungsorientierte Pläne Zahlungen an externe Pensionsfonds für das Jahr 2021 im Ausmaß von EUR 3 Mio geplant.
In EUR Mio |
|
|
|
|
||||
|
2021 |
2020 |
||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Pensionspläne |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
Pensionspläne |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
||||
Rückstellung zum 1. Jänner |
1.135 |
197 |
866 |
141 |
||||
Konsolidierungskreisänderungen |
— |
— |
345 |
78 |
||||
davon Effekt der Vermögensobergrenze („asset ceiling“)1 |
— |
— |
3 |
— |
||||
Währungsumrechnungsdifferenzen |
–3 |
–1 |
5 |
–1 |
||||
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
–20 |
–34 |
–45 |
–11 |
||||
Periodenaufwand |
36 |
5 |
16 |
2 |
||||
Auszahlungen |
–33 |
–14 |
–32 |
–18 |
||||
Fondsdotierung |
–22 |
— |
–10 |
— |
||||
Neubewertung |
–50 |
–3 |
–10 |
5 |
||||
davon aufgrund demografischer Annahmen |
–1 |
— |
— |
— |
||||
davon aufgrund finanztechnischer Annahmen |
1 |
–3 |
–2 |
2 |
||||
davon aufgrund erfahrungsbedingter Annahmen |
–9 |
— |
–10 |
3 |
||||
davon Ertrag aus Planvermögen (abzgl. Zinsertrag) |
–40 |
— |
1 |
— |
||||
Rückstellung zum 31. Dezember |
1.044 |
150 |
1.135 |
197 |
||||
davon Effekt der Vermögensobergrenze („asset ceiling“)1 |
— |
— |
3 |
— |
||||
|
|
|
|
|
||||
Laufender Dienstzeitaufwand |
26 |
6 |
8 |
5 |
||||
Nachzuverrechender Dienstzeitaufwand2 |
— |
–2 |
— |
–5 |
||||
Nettozinsaufwand |
10 |
2 |
9 |
2 |
||||
Aufwendungen aus leistungsorientierten Plänen der Periode |
36 |
5 |
16 |
2 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
2021 |
2020 |
||
---|---|---|---|---|
|
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Pensionspläne |
Abfertigungen und sonstige Pläne |
Kapitalmarktzinssatz |
1,00–2,60% |
0,80–5,22% |
0,79–2,60% |
0,64–3,35% |
Gehaltstrend |
2,50–5,00% |
2,50–3,50% |
2,00–5,00% |
2,00–3,50% |
Pensionstrend |
1,70–2,25% |
— |
1,25–2,00% |
— |
Die folgenden versicherungsmathematischen Annahmen zur Berechnung des Pensionsaufwands und der erwarteten leistungsorientierten Ansprüche werden als erheblich erachtet und in folgenden Bandbreiten einem Stresstest unterzogen. Die daraus resultierenden Steigerungen und Verringerungen im Vergleich zu den Verpflichtungen der leistungsorientierten Ansprüche sind in prozentualen und absoluten Veränderungen wie folgt:
|
|
|
|
|
|
|
|
2021 |
|||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
Kapitalmarktzinssatz |
Gehaltstrend |
Pensionstrend |
|||
|
+0,50% |
–0,50% |
+0,25% |
–0,25% |
+0,25% |
–0,25% |
Pensionspläne |
–6,05% |
6,72% |
1,03% |
–0,96% |
2,52% |
–2,38% |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
–5,49% |
6,14% |
2,36% |
–2,24% |
— |
— |
In EUR Mio |
|
|
|
|
|
|
|
2021 |
|||||
---|---|---|---|---|---|---|
|
Kapitalmarktzinssatz |
Gehaltstrend |
Pensionstrend |
|||
|
+0,50% |
–0,50% |
+0,25% |
–0,25% |
+0,25% |
–0,25% |
Pensionspläne |
–101 |
112 |
17 |
–16 |
42 |
–40 |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
–9 |
10 |
4 |
–4 |
— |
— |
In EUR Mio |
|
|
|
|
|
2021 |
|||
---|---|---|---|---|
|
Laufzeitprofile |
Durchschnittliche Laufzeiten (Duration) |
||
|
1 – 5 Jahre |
6 – 10 Jahre |
>10 Jahre |
in Jahren |
Pensionspläne |
391 |
395 |
853 |
13 |
Abfertigungen & sonstige Pläne |
47 |
56 |
48 |
11 |
|
|
|
|
2021 |
2020 |
---|---|---|
Vermögenskategorien |
|
|
Anteilswertpapiere |
18% |
18% |
Schuldverschreibungen |
35% |
37% |
Liquide Mittel und Geldmarktveranlagungen |
4% |
7% |
Versicherungsverträge |
30% |
28% |
Sonstige |
12% |
10% |
Gesamt |
100% |
100% |
Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen
In EUR Mio |
|
|
Buchwert |
---|---|
1. Jänner 2021 |
3.999 |
Währungsumrechnungsdifferenzen |
69 |
Neue Verpflichtungen |
62 |
Erhöhung aus Parameteränderung |
76 |
Kürzung aus Parameteränderung |
–446 |
Aufzinsung |
81 |
Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten |
–12 |
Verbrauch, Abgänge und andere Änderungen |
–74 |
31. Dezember 2021 |
3.756 |
davon kurzfristig zum 31. Dezember 2021 |
72 |
davon kurzfristig zum 1. Jänner 2021 |
72 |
Die Kürzung aus Parameteränderungen war vor allem bedingt durch eine Verringerung der realen Diskontierungssätze für NOK, NZD und RON verglichen mit 2020.
Die Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten bezieht sich hauptsächlich auf die Veräußerungsgruppe des Stickstoff-Geschäftsbereichs der Borealis Gruppe. Für weitere Details siehe Anhangangabe 20 – Zu Veräußerungszwecken gehaltenes Vermögen und Verbindlichkeiten.
In EUR Mio |
|
|
2021 |
---|---|
≤1 Jahr |
72 |
1 – 5 Jahre |
252 |
5 – 10 Jahre |
926 |
10 – 20 Jahre |
1.684 |
20 – 30 Jahre |
556 |
30 – 40 Jahre |
264 |
>40 Jahre |
1 |
Gesamt |
3.756 |
Ein Rückgang um 1 Prozentpunkt bei den realen Diskontierungszinssätzen, die für die Berechnung der Rekultivierungsrückstellungen angewandt werden, würde zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 601 Mio führen.
Die Rückstellung für Rekultivierungsverpflichtungen enthielt Verpflichtungen von OMV Petrom SA in Höhe von EUR 1.260 Mio (2020: EUR 1.542 Mio). Gemäß der Privatisierungsvereinbarung sollte ein Teil der Verpflichtung vom rumänischen Staat refundiert werden. Zum 31. Dezember 2021 wies OMV Petrom SA eine Forderung im Zusammenhang mit Rekultivierungsverpflichtungen gegenüber dem rumänischen Staat von EUR 352 Mio (2020: EUR 442 Mio) aus.
In EUR Mio |
|
|
|
|
|
2021 |
2020 |
||
---|---|---|---|---|
|
Kurzfristig |
Langfristig |
Kurzfristig |
Langfristig |
Umweltschutzkosten |
14 |
77 |
13 |
90 |
Belastende Verträge |
24 |
431 |
31 |
364 |
Sonstige Personalrückstellungen |
148 |
16 |
134 |
6 |
Emissionszertifikate |
113 |
— |
75 |
— |
Übrige sonstige Rückstellungen |
60 |
120 |
51 |
116 |
Sonstige Rückstellungen |
360 |
643 |
304 |
576 |
Zum 31. Dezember 2021 enthielten die Rückstellungen für Umweltschutzkosten eine Rückstellung für Bodensanierung im Zusammenhang mit der Raffinerie Arpechim in Rumänien in Höhe von EUR 46 Mio.
Rückstellungen für belastende Verträge beinhalteten im Wesentlichen abgeschlossene Transport- und Gate LNG-Terminalkapazitäten der OMV Gas Marketing & Trading GmbH.
Die Rückstellung für die Gate LNG Terminalkapazitäten betrifft einen langfristigen, unkündbaren Vertrag für Regasifizierungs- und Speicherkapazität, der aufgrund nachteiliger Veränderungen der europäischen Marktbedingungen belastend wurde. Der Barwert der Rückstellung per 31. Dezember 2021 betrug EUR 390 Mio (2020: EUR 327 Mio). Die Rückstellung wurde für unvermeidbare Verluste aus der Erfüllung der vertraglichen Verpflichtungen gebildet. Dabei wurden Kosten und Erträge aus dem zukünftigen Erwerb von LNG-Volumen berücksichtigt, da die Regasifizierung und der anschließende Verkauf des Gases zur Deckung der Fixkosten beitragen. Die Mengenannahmen spiegeln die beste Schätzung des Managements bezüglich der in Zukunft verfügbaren LNG-Volumina wider. Die Preise basieren, sofern verfügbar, auf Forward-Preisen. Sind keine Forward-Preise vorhanden, stellen die Preise die beste Schätzung des Managements dar, wobei diese sich an gegenwärtigen Marktpreisen oder an Forward-Preisen vergangener Perioden orientieren. Die Berechnung basiert auf einem Diskontierungszinssatz von 4,51% (2020: 3,96%). Eine 50%ige Reduktion der LNG-Marge würde zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 135 Mio führen, eine 50%ige Reduktion des LNG-Volumens zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 106 Mio. Des Weiteren würde ein Rückgang von einem Prozentpunkt im Diskontierungssatz eine zusätzliche Rückstellung von EUR 25 Mio auslösen.
Die Rückstellung für unkündbare Transportverpflichtungen von OMV Gas Marketing & Trading GmbH betrug 2021 EUR 65 Mio (2020: EUR 68 Mio). Die Ermittlung der Rückstellung wurde als Differenz zwischen den Fixkosten der Nutzung der Kapazitäten und dem erwarteten Gewinn aus der Verwendung der Kapazitäten ermittelt. Der angewandte Diskontierungssatz betrug 4,51% (2020: 3,96%). Neben dem Diskontierungssatz sind die Schlüsselannahmen die erwarteten Preise der relevanten Gas Hubs. Diese Preise basieren, wenn verfügbar, auf den Forward Preisen und auf den Managementannahmen für die Restlaufzeit des Vertrages.
Die sonstigen Personalrückstellungen enthielten kurzfristige Personallösungskosten in Höhe von EUR 17 Mio (2020: EUR 29 Mio). Der Restbetrag bezog sich hauptsächlich auf Prämienrückstellungen.
Emissionszertifikate
Die Richtlinie 2003/87/EG des Europäischen Parlaments und des Europäischen Rats hat ein System für den Handel mit Treibhausgas-Emissionszertifikaten geschaffen, das die Mitgliedstaaten dazu verpflichtet, nationale Pläne für die Zuteilung von Emissionszertifikaten zu erstellen. Im Rahmen dieses Programms haben die betroffenen Gesellschaften im OMV Konzern ein Anspruch auf die jährliche unentgeltliche Zuteilung der Emissionszertifikate.
Die neuseeländische Regierung hat ein System für den Handel mit Treibhausgas-Emissionszertifikaten auf Basis des Plans 2002 geschaffen. Unter diesem System haben neuseeländische Gesellschaften keinen Anspruch auf eine Zuteilung von Gratiszertifikaten. Die OMV hat Emissionszertifikate gekauft um ihren eigenen Verpflichtungen nachzukommen. Darüber hinaus entsteht für die OMV mit jedem Gasverkauf an inländische Kunden in Neuseeland eine Verpflichtung, für deren Erfüllung die OMV Emissionszertifikate von den Kunden erhält.
In Deutschland ist das Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG) am 20. Dezember 2019 in Kraft getreten und ist die Basis für das deutsche System für den Handel mit fossilen Treibhausgas-Emissionszertifikaten. Es verpflichtete ab 1. Jänner 2021 die „Inverkehrbringer“ – die Lieferer, die an einen Endkunden liefern, und/oder die den Brennstoff aus dem Leitungsnetz entnehmen (Entstehung der Energiesteuer) – die CO2 Emissionszertifikate zu kaufen. Gemäß § 38 Abs. 2 EnergiesteuerG ist der Lieferer der Steuerschuldner, daher sind alle Unternehmen, die in Besitz eines energiesteuerlichen Liefernachweises sind als Inverkehrbringer anzusehen. Anders als in dem Europäischen Emissionshandelssystem sind die Zertifikate unter BEHG nicht handelbar und werden nicht unentgeltlich zugeteilt, sind aber von der Deutschen Emissionshandelsstelle (DEHSt) zu erwerben.
Für (noch nicht extern verifizierte) Emissionen werden 2022 voraussichtlich 10.143.712 Emissionszertifikate betreffend dem europäischen Emissionshandelssystem, 3.834.557 BEHG-Zertifikate sowie 2.802.025 Zertifikate betreffend dem neuseeländischen Emissionshandelssystem zurückgegeben. Darin enthalten sind 2.424.921 Zertifikate, welche von Kunden in Neuseeland erhalten werden sollten.
|
|
|
|
|
|
||
|
2021 |
2020 |
|||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
|
EU Emissions |
NZ Emissions |
DE Emissions |
EU Emissions |
NZ Emissions |
||
Emissionszertifikate gehalten zum 1. Jänner |
12.210.093 |
111.798 |
— |
9.331.156 |
106.211 |
||
Unentgeltliche Zuteilung für das Jahr |
5.891.495 |
— |
— |
3.038.336 |
— |
||
Rückgabe der Zertifikate1 |
–10.794.999 |
–2.883.744 |
— |
–6.602.598 |
–5.635.404 |
||
Konsolidierungskreisänderungen |
— |
— |
— |
5.310.058 |
— |
||
Netto-Zukäufe und -Verkäufe während des Jahres |
4.424.111 |
1.150.465 |
3.617.321 |
1.133.141 |
444.172 |
||
Von Kunden erhaltene Emissionszertifikate |
— |
1.873.155 |
— |
— |
5.196.819 |
||
Emissionszertifikate gehalten zum 31. Dezember |
11.730.700 |
251.674 |
3.617.321 |
12.210.093 |
111.798 |
||
|