23 – Rückstellungen

Rückstellungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

Rekultivierungs­verpflichtungen

Sonstige Rückstellungen

Gesamt

1. Jänner 2020

1.111

3.959

865

5.935

Währungsumrechnungsdifferenzen

4

–138

–15

–149

Konsolidierungskreisänderungen

457

38

39

533

Verbrauch und Auflösungen

–104

–350

–183

–637

Fondsdotierung

–10

–10

Zuweisung

73

567

184

825

Umbuchungen

–13

13

0

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–59

–78

–22

–159

31. Dezember 2020

1.458

3.999

881

6.337

davon kurzfristig zum 31. Dezember 2020

72

304

377

davon kurzfristig zum 1. Jänner 2020

87

293

379

Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beinhalten hauptsächlich Rückstellungen für Pensionen, Abfertigungen und Jubiläen. Das Kapitel Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen enthält nähere Details über wesentliche Leistungen an Arbeitnehmer im Sinne von  19.

Details zu Rekultivierungen sind im Kapitel Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen enthalten.

Sonstige Rückstellungen beinhalten im Wesentlichen sonstige Personalrückstellungen als auch Rückstellungen für die Unterdeckung an Emissionszertifikaten. Weitere Details sind im Kapitel Sonstige Rückstellungen enthalten.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen bilanziert nach IAS 19

Die untenstehende Tabellen beinhalten Details zu den über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen und zu nicht über einen Fonds finanzierten Pensionsplänen (im Wesentlichen in Österreich, Deutschland und Belgien), als auch zu Abfertigungen (hauptsächlich in Österreich) und zu Plänen zur Sicherstellung medizinischer Versorgung (in Belgien).

Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen von mehreren OMV Gesellschaften wurde an länderspezifische externe Pensionsfonds übertragen. Die Pensionsverpflichtungen wurden auf Basis von länder- und planspezifischen Annahmen berechnet.

Nähere Details sind der Anhangangabe 2 – Bilanzierungsgrundsätze, Ermessensentscheidungen und Schätzungen – zu entnehmen.

Leistungsorientierte Pensionspläne, Abfertigungen und sonstige Pläne

In EUR Mio

 

 

 

 

 

 

2020

2019

2019

2017

2016

Barwert der über einen Fonds finanzierten Verpflichtung

1.102

840

776

729

764

Marktwert des Planvermögens

–589

–473

–413

–436

–453

Rückstellung der über einen Fonds finanzierten Verpflichtung

513

366

363

293

311

Barwert der nicht über einen Fonds finanzierten Verpflichtung

619

499

490

463

479

Rückstellung der nicht über einen Fonds finanzierten Verpflichtung

619

499

490

463

479

Barwert der Verpflichtungen für Abfertigungen und sonstige Pläne

197

141

129

135

144

Effekt der Vermögensobergrenze („asset ceiling“)

3

 

 

 

 

Gesamt

1.332

1.007

982

891

935

Barwert der Verpflichtungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2020

2019

 

Pensionspläne

Abfertigungen & sonstige Pläne

Pensionspläne

Abfertigungen & sonstige Pläne

Barwert der Verpflichtungen zum 1. Jänner

1.339

141

1.266

129

Konsolidierungskreisänderungen

519

78

Währungsumrechnungsdifferenzen

4

–1

1

–1

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–79

–11

Laufender Dienstzeitaufwand

8

5

7

4

Nachzuverrechender Dienstzeitaufwand 1

–5

0

Zinsaufwand auf die Verpflichtung

13

2

23

3

Auszahlungen

–72

–18

–75

–11

Erwartete Verpflichtung zum 31. Dezember

1.733

192

1.221

126

Tatsächliche Verpflichtung zum 31. Dezember

1.722

197

1.339

141

Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis)

–11

5

118

15

davon aufgrund demografischer Annahmen

–25

davon aufgrund finanztechnischer Annahmen

–2

2

133

14

davon aufgrund erfahrungsbedingter Annahmen

–9

3

9

1

1

Hauptsächlich bedingt durch die Auslagerung von Aktivitäten in Rumänien

Marktwert des Planvermögens

In EUR Mio

 

 

 

2020

2019

Marktwert des Planvermögens zum 1. Jänner

473

413

Konsolidierungskreisänderungen

177

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehalten

–33

Zinserträge

5

8

Fondsdotierung

10

51

Auszahlungen

–41

–41

Neubewertung der Periode (sonstiges Ergebnis)

–1

43

Marktwert des Planvermögens zum 31. Dezember

589

473

Der Großteil der Anwartschaften für Pensionszusagen betrifft die Pläne in Österreich und Belgien und wurde auf externe Pensionsfonds übertragen, die von der APK-Pensionskasse AG in Österreich und von Vivium und KBC Asset Management in Belgien verwaltet werden. Die Veranlagung des Planvermögens in Österreich wird durch § 25 Pensionskassengesetz und das Investmentfondsgesetz geregelt. Zusätzlich zu diesen Vorschriften sind in den Veranlagungsrichtlinien der APK-Pensionskasse AG u.a. die Bandbreite der Asset-Allokation, der Einsatz von Dachfonds sowie die Auswahl von Fondsmanagern geregelt. Die Investitionspläne in Belgien folgen der Investmentstrategie der jeweiligen Versicherungsgesellschaft als auch den lokalen rechtlichen Vorschriften.

Das Planvermögen ist hauptsächlich in Schuldverschreibungen und Versicherungsverträge veranlagt. Mit der Ausnahme der Versicherungsverträge, für welche keine Preisnotierungen existieren, ist der Großteil des Planvermögens in liquiden aktiven Märkten investiert, an welchen Preisnotierungen existieren.

Im Jahr 2021 sind für leistungsorientierte Pläne Zahlungen für das Jahr 2020 im Ausmaß von  2  geplant.

Rückstellungen und Aufwendungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2020

2019

 

Pensionspläne

Abfertigungen & sonstige Pläne

Pensionspläne

Abfertigungen & sonstige Pläne

Rückstellung zum 1. Jänner

866

141

853

129

Konsolidierungskreisänderungen

345

78

davon Effekt der Vermögensobergrenze („asset ceiling“)

3

Währungsumrechnungsdifferenzen

5

–1

0

–1

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–45

–11

Periodenaufwand

16

2

23

8

Auszahlungen

–32

–18

–34

–11

Fondsdotierung

–10

–51

Neubewertung

–10

5

75

15

davon aufgrund demografischer Annahmen

–25

davon aufgrund finanztechnischer Annahmen

–1

2

91

14

davon aufgrund erfahrungsbedingter Annahmen

–10

3

9

1

Rückstellung zum 31. Dezember

1.135

197

866

141

davon Effekt der Vermögensobergrenze („asset ceiling“)

3

 

 

 

 

 

Laufender Dienstzeitaufwand

8

5

7

4

Nachzuverrechender Dienstzeitaufwand 1

–5

0

Nettozinsaufwand

9

2

16

3

Aufwendungen aus leistungsorientierten Plänen der Periode

16

2

23

8

1

Hauptsächlich bedingt durch die Auslagerung von Aktivitäten in Rumänien

Annahmen zur Berechnung des Pensionsaufwands und der erwarteten leistungsorientierten Ansprüche zum 31. Dezember

 

 

 

 

 

 

2020

2019

 

Pensionspläne

Abfertigungen & sonstige Pläne

Pensionspläne

Abfertigungen & sonstige Pläne

Kapitalmarktzinssatz

0,79–2,60%

0,64–3,35%

1,00%

0,70–4,41%

Gehaltstrend

2,00–5,00%

2,00–3,50%

3,00%

3,00–4,19%

Pensionstrend

1,25–2,00%

2,00%

Die folgenden versicherungsmathematischen Annahmen zur Berechnung des Pensionsaufwands und der erwarteten leistungsorientierten Ansprüche werden als erheblich erachtet und in folgenden Bandbreiten einem Stresstest unterzogen. Die daraus resultierenden Steigerungen und Verringerungen im Vergleich zu den Verpflichtungen der leistungsorientierten Ansprüche sind in prozentualen und absoluten Veränderungen wie folgt:

Sensitivitäten – prozentuale Veränderung

 

 

 

 

 

 

 

 

2020

 

Kapitalmarktzinssatz

Gehaltstrend

Pensionstrend

 

+0,50%

−0,50%

+0,25%

−0,25%

+0,25%

−0,25%

Pensionspläne

–6,08%

6,76%

0,96%

–0,90%

2,56%

–2,42%

Abfertigungen & sonstige Pläne

–5,48%

6,13%

2,36%

–2,25%

Sensitivitäten – absolute Veränderung

In EUR Mio

 

 

 

 

 

 

 

2020

 

Kapitalmarktzinssatz

Gehaltstrend

Pensionstrend

 

+0,50%

−0,50%

+0,25%

−0,25%

+0,25%

−0,25%

Pensionspläne

–106

117

16

–15

44

–41

Abfertigungen & sonstige Pläne

–10

11

4

–4

Durchschnittliche Laufzeiten (Duration) und Laufzeitprofile leistungsorientierter Pläne zum 31. Dezember

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2020

 

Laufzeitprofile

Durchschnittliche Laufzeiten (Duration)

 

1–5 Jahre

6–10 Jahre

>10 Jahre

in Jahren

Pensionspläne

392

391

939

12

Abfertigungen & sonstige Pläne

53

55

88

10

Veranlagung des Planvermögens zum 31. Dezember

 

 

 

 

2020

2019

Vermögenskategorien

 

 

Anteilswertpapiere

18%

27%

Schuldverschreibungen

37%

58%

Liquide Mittel und Geldmarktveranlagungen

7%

8%

Versicherungsverträge

28%

Sonstige

10%

7%

Gesamt

100%

100%

Rückstellungen für Rekultivierungsverpflichtungen

In EUR Mio

 

 

Buchwert

1. Jänner 2020

3.959

Währungsumrechnungsdifferenzen

–138

Konsolidierungskreisänderungen

38

Neue Verpflichtungen

51

Erhöhung aus Parameteränderung

432

Kürzung aus Parameteränderung

–299

Aufzinsung

84

Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten

–78

Verbrauch, Abgänge und andere Änderungen

–51

31. Dezember 2020

3.999

davon kurzfristig zum 31. Dezember 2020

72

davon kurzfristig zum 1. Jänner 2020

87

Die Erhöhung aus Parameteränderungen war vor allem bedingt durch eine Verringerung der realen Diskontierungssätze für , und EUR verglichen mit 2019.

Die Umgliederung auf zu Veräußerungszwecken gehaltene Verbindlichkeiten bezieht sich hauptsächlich auf die Veräußerungsgruppen in Deutschland, Malaysia und Kasachstan. Für weitere Details siehe Anhangangabe 20 – Zu Veräußerungszwecken gehaltenes Vermögen und Verbindlichkeiten.

Geschätzte Fälligkeit der Rekultivierungsverpflichtungen

In EUR Mio

 

 

2020

≤1 Jahr

72

1 – 5 Jahre

368

5 – 10 Jahre

956

10 – 20 Jahre

1.686

20 – 30 Jahre

654

30 – 40 Jahre

261

>40 Jahre

1

Gesamt

3.999

Ein Rückgang um 1 Prozentpunkt bei den realen Diskontierungszinssätzen, die für die Berechnung der Rekultivierungsrückstellungen angewandt werden, würde zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 545 Mio führen.

Die Rückstellung für Rekultivierungsverpflichtungen enthielt Verpflichtungen von OMV Petrom SA in Höhe von EUR 1.542 Mio (2019: EUR 1.401 Mio). Gemäß der Privatisierungsvereinbarung sollte ein Teil der Verpflichtung vom rumänischen Staat refundiert werden. Zum 31. Dezember 2020 wies OMV Petrom SA eine Forderung im Zusammenhang mit Rekultivierungsverpflichtungen gegenüber dem rumänischen Staat von EUR 442 Mio (2019:  375 Mio) aus.

Sonstige Rückstellungen

In EUR Mio

 

 

 

 

 

2020

2019

 

Kurzfristig

Langfristig

Kurzfristig

Langfristig

Umweltschutzkosten

13

90

12

81

Belastende Verträge

31

364

29

383

Sonstige Personalrückstellungen

134

6

119

14

Emissionszertifikate

75

61

Sonstige

51

116

71

95

Sonstige Rückstellungen

304

576

293

572

Zum 31. Dezember 2020 enthielten die Rückstellungen für Umweltschutzkosten eine Rückstellung für Bodensanierung im Zusammenhang mit der Raffinerie Arpechim in Rumänien in Höhe von EUR 65 .

Rückstellungen für belastende Verträge beinhalteten im Wesentlichen abgeschlossene Transport- und Gate -Terminalkapazitäten der OMV Gas Marketing & Trading GmbH.

Die Rückstellung für die Gate LNG Terminalkapazitäten betrifft einen langfristigen, unkündbaren Vertrag für Regasifizierungs- und Speicherkapazität, der aufgrund nachteiliger Veränderungen der europäischen Marktbedingungen belastend wurde. Der Barwert der Rückstellung per 31. Dezember 2020 betrug EUR 327 Mio (2019: EUR 327 Mio). Die Rückstellung wurde für unvermeidbare Verluste aus der Erfüllung der vertraglichen Verpflichtungen gebildet. Dabei wurden Kosten und Erträge aus dem zukünftigen Erwerb von LNG-Volumen berücksichtigt, da die Regasifizierung und der anschließende Verkauf des Gases zur Deckung der Fixkosten beitragen. Die Mengenannahmen spiegeln die beste Schätzung des Managements bezüglich der in Zukunft verfügbaren LNG-Volumina wider. Die Preise basieren, sofern verfügbar, auf Forward-Preisen. Sind keine Forward-Preise vorhanden, stellen die Preise die beste Schätzung des Managements dar, wobei diese sich an gegenwärtigen Marktpreisen oder an Forward-Preisen vergangener Perioden orientieren. Die Berechnung basiert auf einem Diskontierungszinssatz von 3,96  % (2019: 3,88  %). Eine 50%ige Reduktion des geplanten LNG-Volumens oder der LNG-Marge würde zu einer zusätzlichen Rückstellung von EUR 173 Mio führen. Des Weiteren würde ein Rückgang von einem Prozentpunkt im Diskontierungssatz eine zusätzliche Rückstellung von EUR 23 Mio auslösen.

Die Rückstellung für unkündbare Transportverpflichtungen von OMV Gas Marketing & Trading GmbH betrug 2020 EUR 68 Mio (2019: EUR 78 Mio). Die Ermittlung der Rückstellung wurde als Differenz zwischen den Fixkosten der Nutzung der Kapazitäten und dem erwarteten Gewinn aus der Verwendung der Kapazitäten ermittelt. Der angewandte Diskontierungssatz betrug 3,96  % (2019: 3,88  %). Neben dem Diskontierungssatz sind die Schlüsselannahmen die erwarteten Preise der relevanten Gas Hubs. Diese Preise basieren, wenn verfügbar, auf den Forward Preisen und auf den Managementannahmen für die Restlaufzeit des Vertrages.

Die sonstigen Personalrückstellungen enthielten kurzfristige Personallösungskosten in Höhe von EUR 29 Mio (2019: EUR 28 Mio).

Emissionszertifikate

Auf Basis der Richtlinie 2003/87/EG des Europäischen Parlaments und des Europäischen Rats über ein System für den Handel mit Treibhausgas-Emissionszertifikaten wurden durch nationale Zuteilungspläne den betroffenen Gesellschaften im OMV Konzern für 2020 in Summe 3.038.336 Emissionszertifikate unentgeltlich zugeteilt (2019: 3.181.456).

Auf Basis des Plans 2002 zur Anpassung an den Klimawandel über ein System für den Handel mit Treibhausgas-Emissionszertifikaten haben neuseeländische Gesellschaften keinen Anspruch auf eine Zuteilung von Gratiszertifikaten. Die OMV hat Emissionszertifikate gekauft um ihren eigenen Verpflichtungen nachzukommen. Darüber hinaus entsteht für die OMV mit jedem Gasverkauf an inländische Kunden in Neuseeland eine Verpflichtung, für deren Erfüllung die OMV Emissionszertifikate von den Kunden erhält.

Der Marktwert der Emissionszertifikate betrug zum 31. Dezember 2020 EUR 400 Mio (31. Dezember 2019: EUR 232 Mio).

Für (noch nicht extern verifizierte) Emissionen werden 2021 voraussichtlich 14.325.729 Emissionszertifikate zurückgegeben werden. Darin enthalten sind 3.510.052 Zertifikate für Neuseeland, welche von Kunden erhalten werden sollten.

Emissionszertifikate

 

 

 

 

2020

2019

Emissionszertifikate gehalten zum 1. Jänner

9.437.367

9.077.418

Unentgeltliche Zuteilung für das Jahr

3.038.336

3.181.456

Rückgabe für tatsächliche Emissionen des Vorjahres

–12.238.002

–9.685.184

Konsolidierungskreisänderungen

5.310.058

Netto-Zukäufe und -Verkäufe während des Jahres

1.577.313

4.005.464

Von Kunden erhaltene Emissionszertifikate

5.196.819

2.858.213

Emissionszertifikate gehalten zum 31. Dezember

12.321.891

9.437.367

IASs
International Accounting Standards
EUR
Euro
Mio
Million, Millionen
RON
Neuer Rumänischer Leu
USD
US Dollar
EUR
Euro
Mio
Million, Millionen
LNG
Liquefied Natural Gas; Flüssigerdgas